2023年第5号（总第162号）

（二〇二三年十二月十五日公告）

师宗县丹凤完全小学2022年度财务收支情况

审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定，师宗县审计局派出审计组，于2023年9月21日至2023年11月24日，对师宗县丹凤完全小学2022年度财务收支情况进行了审计。

一、基本情况

（一）组织机构情况

师宗县丹凤完全小学位于师宗县城北郊山麓，2000年被云南省教育委员会认定为云南第一批一级示范小学。学校总面积81亩，校舍占地面积9662平方米，活动场地面积19885平方米，绿化面积24764平方米。学校现有教职工143人，6个教学年级，55个教学班级，2022年末在校学生2903人。

（二）预算执行情况

师宗县丹凤完全小学2021年初预算数23907666.60元（教育支出17224376.72元、社会保障和就业支出3607648.72元，卫生健康支出1449751.56元，住房保障支出1625889.60元），调整预算数21608717.75元，决算数为21608717.75元，年收入21764954.25元，年支出22036293.10元；

2022年年初预算数21608900元（教育支出14810900元、社会保障和就业支出3672000元，卫生健康支出1473500元，住房保障支出1652500元），全年预算数29340643.94元，决算数为29340.643.94元，年收入30542343.94元，年支出30512573.94元

（三）绩效管理情况

2020年师宗县丹凤完全小学制定了《师宗县丹凤完全小学奖励性绩效工资考核分配实施方案（试行）》，2021年发放2020年9月至2021年8月奖励性绩效工资1465789元。2022年发放2021年9月至2022年8月奖励性绩效工资1445320元。

（四）国有资产管理情况

师宗县丹凤完全小学2021年年初固定资产原值25562670.77元，累计折旧7115147.48元，固定资产净值18447523.29元。2022年年初固定资产总值25389225.77元，累计折旧8300961.84元，固定资产净值17088263.93元。2022年年末固定资产原值25501725.77元，累计折旧9336059.42元，固定资产净值16165666.35元。

（五）课后服务费收支基本情况

1.2022年春季学期参加课后服务学生2962人，收入1036700元。支出情况：支付教师劳务费837554元，支付各教研室及各兴趣小组购买教学用具费用199146元。

2.2022年秋季学期参加课后服务学生2744人，收入768080元。支出情况：支付教师劳务费760399元，缴纳各项税费7984.99元，超支303.99元。

3.2023年春季学期参加课后服务学生2818人，收入986125元。支出情况：支付教师劳务费937361.81元，缴纳各种税费10459.19元，补2022年秋季学期超支303.99元。

审计结果表明，师宗县丹凤完全小学2021年和2022年预算执行结果及财务收支状况基本真实。但预算管理和财务收支方面还存在无预算支出、预算调整不合理、校服购买不合规等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行和调整不规范

1.无预算开支相关科目。

2.超预算开支办公费633065.43元。

3.预算指标调整不合理。

（二）财经纪律执行不严

4.违规购买烟花爆竹2680元。

5.校服供货方的捐助款30000元未上缴财政。

6.课后服务费扩大开支范围28000元。

（三）主体责任落实不到位

7.校服购置管理不规范。

三、审计发现问题处理情况及建议

针对上述问题，师宗县审计局已按照国家法律法规的相关规定出具了审计报告，下达了审计决定书。对无预算开支相关科目和超预算开支办公费633065.43元的问题，要求师宗丹凤完全小学今后严格执行预算，强化预算约束；对预算指标调整不合理的问题，要求师宗丹凤完全小学今后科学调整预算，保障预算的科学性和客观性；对违规购买烟花爆竹2680元的问题，要求学校今后严禁公款购买烟花爆竹，杜绝此类问题再次发生；对校服供货方的捐助款30000元未上缴财政的问题，要求师宗县丹凤完全小学将30000元上缴县财政；对课后服务费扩大开支范围28000元的问题，要求师宗县丹凤完全小学严格按照相关规定使用课后服务费，杜绝此类问题再次发生；对校服购置管理不规范的问题，要求师宗县丹凤小学严格按照规定购置校服，代收费由学校财务部门统一管理和结算。

针对存在的问题，审计建议：一是严格规范预算执行。学校应加强对预算支出的管理，严格执行预算，遵守财政制度，强化预算约束，各项开支应严格按照年初预算执行，严禁无预算开支和超预算开支问题出现。二是严格遵守财经纪律。学校应认真贯彻执行上级相关文件精神，严肃财经纪律，不购买或采购非许可物品，不接受利益相关方的捐助，杜绝不规范财务行为。三是落实资金管理主体责任。增强防范资金风险的意识和能力，在代收费方面，学校应规避由个人或团体管理资金所存在的不确定性风险，制定由学校统一管理的代收费资金管理办法。四是加强相关法律法规和业务文件学习。针对校服采购和工会管理问题，学校在今后教学工作中应加强相关法律法规的学习，在符合法律法规的情况下开展相应的教学活动。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计查出的立行立改问题，师宗县丹凤完全小学应当自收到本报告之日起60日内整改完毕，将整改情况书面告知师宗县审计局，同时向师宗县人民政府报告，并向社会公告。