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国家税务总局师宗县税务局关于2018年度法治税务建设情况的报告
2019年01月21日  来源:税务局

 

 

根据中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》(以下简称《纲要》)、税务总局印发的《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》,县以上(含县)税务局每年第一季度应当向上一级税务局报告上一年度法治税务建设情况的要求,结合《纲要》和《“十三五”依法治税规划》规定的各项法治任务措施,现将师宗县税务局2018年度法治税务建设情况报告如下:

一、法治税务建设基本情况

(一)依法全面履行税收工作职能

1.严格依法征税。坚持依法组织收入原则,依法防止和制止收“过头税”,未发生提前征收、延缓征收、摊派税款、越权减免税等违法违规行为。2018年共组织税费收入132249.4万元,比上年同期123284.8万元增长8964.6万元,增长7.27 % ,其中组织各项税收收入84241万元,增收10414万元,增长14.11%,组织社会保险费收入43238.8万元,减收2696.1万元,同比下降5.87%,组织非税收入4769.6万元,增收1246.7万元,增长35.39%。

2.深化行政审批制度改革。严格控制新设行政许可,规范和改进行政许可行为。坚持放管结合,强化纳税人自主申报,完善备案管理、发票管理、申报管理等事中事后监管,加强对行政审批制度改革情况的日常检查,以税收执法督察、绩效考核等为契机,深入检查税务行政审批改革落实情况,巩固税务行政审批制度改革成果,对已有的后续监管措施执行到位,加强事中事后的监督管理,确保税务行政许可事项按相关规定落实到位。2018年办结行政许可88件,其中对纳税人延期申报的核准17件,增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批71件。

3.推行权力清单和责任清单。做好权责清单编制和实施工作,国地税征管体制改革前,县局已将权力清单和责任清单在云南机构编制网上公布,但机构合并后新的权力清单和责任清单暂未公布,下一步县局将按照省市局要求依照职权及时公布,实现权力清单公开、透明执法,接受社会监督,促进依法治税深入推进。

4.推进税务机关及其部门职责规范化。为贯彻落实《国税地税征管体制改革方案》,根据《省级和省级以下税务局制定职能配置、机构设置和人员编制暂行规定的指导意见》有关要求,经国家税务总局曲靖市税务局批准,国家税务总局曲靖市税务局印发了《国家税务总局师宗县税务局职能配置、机构设置和人员编制暂行规定》的通知(曲税发〔2018〕41号),现师宗县税务局,设11个内设机构, 5个派出机构和1个事业单位。新的机构设置使各部门的职能、权限、程序、责任更科学化、规范化,进一步促进税务机关依法高效履行职责。

(二)提高税收制度建设质量

1.健全税收规范性文件清理长效机制。2018年3月排除限制竞争税收政策措施、军民融合发展文件和《国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定》配套规范性文件这三项内容进行清理,经清理,师宗县税务局未涉及排除限制竞争税收政策措施、军民融合发展规范性文件,也未制定过《国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定》配套的规范性文件。为落实税收法定原则,促进税务机关依法行政,保障行政相对人的合法权益,为推进征管体制改革、解决改革后执法合法性和规范性问题提供有力的法治支撑,原师宗县国税局、师宗县地税局以高度的政治责任感,统筹安排,联合开展税收规范性文件清理,于国家税务总局师宗县税务局挂牌当日完成了涉税规范性文件清理工作,经清理,师宗县税务局无继续执行的规范性文件。

2.加强规范性文件监督管理。严格落实《国家税务总局税收规范性文件制定管理办法》(国家税务总局令第41号),完善规范性文件制定程序,落实合法性审查、集体讨论决定等制度,实行制定机关对规范性文件统一登记、统一编号、统一印发制度。2018年师宗县税务局未制定税收规范性文件。

(三)推进依法科学民主决策

1.加强合法性审查。建立税务机关内部重大决策合法性审查机制,严格落实重大行政执法决定法制审核制度,为确保重大行政执法决定审核质量,结合《云南省重大行政执法决定法制审核办法》,明确由法制部门负责审核拟由单位作出的重大行政执法决定和本级稽查局按规定移送审理的重大税务案件, 2018年7月30日对云南司珈尔木业股份有限公司少缴税款一案进行重大税务案件审理,会议审理前,已通过法制部门进行法制审核,通过重大行政执法决定法制审核,有效的促进公正文明执法,提高行政执法质量,深入推进依法治税。

2.坚持集体讨论决定。2018年共组织召开6次依法行政工作领导小组会议,会议内容包括了传达学习党中央、国务院、国家税务总局、省市县委、省市县政府、省市税务局有关法治工作的重要部署,集体学习最新出台的重要法律法规,听取推进依法行政工作推进情况的汇报、审定年度推进依法行政工作目标和任务、依法行政工作领导小组会议讨论研究的涉税事项等,通过会议的召开,一是提高了依法行政意识,二是提升了依法行政能力,三是进一步规范了依法行政行为。

(四)坚持严格规范公正文明执法

1.改革税收行政执法体制。借助国地税征管体制改革,在机构设置、人员配置等方面,进一步优化税务机关征管职责,根据税务机关的事权和职能,按照整合队伍、提高效率、适当提升管理层级的原则,合理配置执法资源,实现人力资源向征管一线倾斜。

2.完善税收执法程序。《国家税务总局云南省税务局关于发布<云南省税务行政处罚裁量权基准>的公告》(国家税务总局云南省税务局公告2018年第4号)自2018年6月15日施行,在执行的过程中,师宗县税务局按照“合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一”的基本要求,严格落实裁量基准,在执行中存在争议的问题积极向上级局反映,同时严格贯彻处罚的公平公正原则,要求对同一事实、性质、情节及社会危害程度等因素基本相同的税收违法行为,处罚适用基准一致,严格落实处罚的公平公正原则。2018年共实施行政处罚1894件,其中一般程序处罚15件,简易程序处罚1879件,处罚金额96889.95元。

3.深入推进税务稽查随机抽查。为规范税务机关对行政管理相对人涉税(费)事项的事中事后监管,落实简政放权、放管结合、优化服务要求,师宗县税务局建立健全“双随机、一公开”机制,确保稽查执法公正公平公开。2018年1-8月,原国税、地税稽查局共对7户纳税人进行税务稽查,办结案件6户,1户移送公安机关,共查补税款(包含滞纳金、罚款)共336万元。

(五)强化权力制约和监督

1.完善权力制约机制。2018年5月县局对8户税务行政处罚(一般程序)案卷进行案卷自评。通过自评及时发现税务行政执法案卷中存在问题,并对存在问题一一整改。6月结合市局税收执法案卷交叉评查情况,对8户稽查案卷中存在问题认真整改,并根据执法案卷评查存在问题分类汇总为税收执法案卷评查问题库,对多次出现一直未整改情况将严格按绩效考核指标进行考核,通过采取这种方式进一步提高税收执法案卷质量,全面规范税务行政执法行为,提升干部职工的法治意识、法律素质和执法能力。

2.切实加强内部监督。一是持续强化“两权监督”,做好廉政监督卡的使用工作,全年共向纳税人发廉政监督卡47份,收到反馈联47份。二是继续开展廉政提醒谈话,主要领导认真履行主体责任,开展机构改革纪律提醒谈话310人次。三是认真落实党员干部个人事项报告制度,全局有6人办理婚丧喜庆事宜,按要求进行了报告,并报市局监察室备案。四是有针对性的开展作风纪律检查抽查工作,2018年开展明察暗访6次,会议通报18人(次)。五是扎实开展党规党纪学习及警示教育活动,共组织开展警示教育5次,参加人次260人次,党组(党委)中心组组织反腐倡廉专题学习2次参加人数110人次。开展“不忘初心、牢记使命”主题教育活动1次。

3.自觉接受外部监督。2018年依法接受师宗县审计局对原师宗地税局2017年税收征管及政策执行情况的审计。通过审计,对审计发现的1户纳税人未按规定申报城建税、教育费附加和地方教育附加问题,管理分局已经进行了整改。对1户纳税人未按规定缴纳土地使用税问题,管理分局已将该笔税款纳入欠税管理,将采取加大巡察力度责令企业限期缴纳,及时管控该公司重大资产转让、股权转让等信息,加大协税护税机制建设,密切同国土、银行、财政、市场监督管理等部门协作等有力措施尽快将欠税清缴入库。

4.完善纠错问责机制。为充分发挥税收执法督察对税收工作的促进规范作用,2018年执法督查借助内部控制监督平台开展此项工作,平台上线后结合平台疑点数据,开展2018年税收执法督察工作。2018年,开展执法督察项目为3个,组织疑点核查38条,发现问题27个,涉及纳税人27户次。完成督察报告1份,被督察单位采取整改措施21项。通过对内控平台疑点数据的日常监督,以点带面,深挖税收执法工作中的薄弱环节,有针对性的加以改进和规范,为提高执法水平和质量奠定了扎实基础。11月对国家税务总局驻重庆特派员办事处督察发现问题进行责任追究,对建筑服务简易计税未实行一次备案制问题涉及的1名执法人员不予责任追究,对未准确界定金融保险服务相关征收品目入库级次问题涉及的1名执法人员给予批评教育。

(六)完善权利救济和纠纷化解机制

完善复议应诉工作体制机制。2018年12月成立了国家税务总局师宗县税务局税务行政复议委员会和县局行政应诉工作领导小组,为行政复议工作提供了组织保障。2018年师宗县税务局行政复议应诉工作坚持依法行政,树立以人为本、执政为民的理念,落实预防为主的思路,加强机制制度建设,认真履行行政复议和行政应诉各项职责,坚持实事求是、有错必纠的原则,依法处理行政争议,维护纳税人合法权益。2018年师宗县税务局未发生行政复议案件、行政应诉案件。

(七)全面推进政务公开

全面推进政务公开。坚持以公开为常态、不公开为例外原则,推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。严格执行《政府信息公开条例》,全面落实《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》,加大税务行政权力公开力度,做好税收政策法规公开,完善税收征管执法公开内容,扩大纳税服务公开范围,深入推进税务稽查随机抽查,建立健全“双随机、一公开”机制,确保稽查执法公正公平公开。

(八)增强全社会税收法治观念

1.提升税务机关领导干部法治理念。在每季度定期召开的依法行政工作领导小组工作会议上,进行会前学法。2018年会议集体学习了《中华人民共和国宪法修正案》、《中华人民共和国烟叶税法》、《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》、《税务行政复议规则》和《习近平主持召开中央全面依法治国委员会第一次会议重要讲话精神》等法律法规及法治工作精神。

2.增强税务人员法治意识。为贯彻落实“依法治税”的工作要求,进一步提升干部学法用法的能力,师宗县税务局认真组织开展网络在线学法和普法考试工作,2018年共118人参加网络在线学法考试,参学率参考率100%,及格率100%。此外,在国地税征管改革期间,组织了对内政策业务培训、公文系统业务培训、社会保险费和非税收入征管职责划转业务培训、税收法制业务及内控监督平台运用培训等专题培训,通过学习相关业务,明确了工作方向,解决实际工作中存在的问题,确保了全局工作人员懂政策、知业务,进一步增强税务人员法治意识。

3.多形式开展法律宣传,增强全社会税收法治观念。通过志愿者活动送法律、送政策给纳税人,到纳税人经营场所实地讲解税收政策,帮助纳税人解决税收疑难问题;二是 4月19日借助师宗县五龙“三月三”民俗文化旅游节,原地税、国税干部走进五龙集镇开展第27个税收宣传月税法宣传活动,并深入高原特色农产品企业,开展座谈会,同时在公交车上播放税收公益广告,车站张贴宣传海报,累计印发各类宣传资料共8000余份至纳税人手里;三是4月26日,邀请了县人大代表、政协委员10余名,齐聚一堂共话税收围绕税收体制改革、“放管服”改革、区域经济发展等内容深入展开交流座谈。四是以“税收宣传进校园,兴税强国看少年”为宣传主题,把税收宣传的东风送进五龙乡鲁克完小和丹凤镇法杂小学。五是通过微信公众号、qq等新媒体方式进行税收法律法规宣传;以及通过办税服务厅现场解答等方式解答纳税人政策咨询2000余次。

(九)加强税收法治工作队伍建设

1.健全税务机关法制机构。师宗县税务局设置了法制股,明确了法制股工作职责,配置了法制人员3名。法制股工作职责包括负责组织实施依法行政工作,负责涉及多个税种、社会保险费和有关非税收入综合性政策文件会办、起草和落实工作,负责规范性文件合法性审查、合规性评估、备案审查、清理等工作,负责重大执法决定法制审核工作,组织办理行政复议、行政诉讼等事项,负责公职律师和法律顾问相关工作,负责本单位内部控制工作的组织、管理和监督,组织实施本系统税收执法责任制工作,督促落实督察审计发现问题的整改工作等工作。

2.完善税收执法人员管理制度。2018年9月对《税收执法资格证书》持有情况进行摸底调查,通过调查,现师宗县税务局有在职职工130人,其中手中持有《税收执法资格证书》人员83人,已发放执法资格证书但证书遗失的人员12人,已通过国家税务总局组织的执法资格考试但未取得执法资格证书的人员有29人,未参加执法资格考试人员6人。

3.加强税收法治工作队伍建设。每年组织通用法律知识、税收法律知识、新法律法规等专题培训,把宪法、法律作为各类税务人员培训的必修课程。结合国家税务总局税务领军人才和专门人才选拔培养等工作,进一步加强税收法治人才培养,充分发挥税收法治人才在税收法治建设中的作用,使其人岗相适、用当其时、人尽其才。2018年,师宗县税务局共组织各类业务培训11期,培训内容包括税收政策业务培训,税收征管、纳税服务业务及国税地税征管体制改革培训,公文系统业务培训,社会保险费和非税收入征管职责划转业务培训,税收法制业务及内控监督平台运用培训等,培训人次达到1210人次。

(十)健全依法行政领导体制机制

加强依法行政工作领导小组建设。为开展好师宗县税务局的税收法治各项工作,结合国税地税征管体制改革三定方案内容,及时调整成立依法行政工作领导小组,设立由党委书记、局长任组长,其他党委成员任副组长,各部门主要负责人为成员的依法行政工作领导小组,负责对全局全面推进依法行政的总体部署、统筹协调、组织推动和督促落实的领导职责带头遵法学法守法用法,集体研究依法行政重大问题,研究批准依法行政工作规划,作出推进依法行政重大决策部署,总揽和推进全局依法行政工作。领导小组下设办公室在法制股,承担出谋划策、调研指导、协调服务等职能,负责组织实施依法行政工作,办理领导小组的日常事务,研究提出全面推进依法行政的意见、规划、措施以及领导小组会议议题,准备会议材料,整理和落实领导小组会议纪要,督促领导小组确定的各项工作任务的分解落实,协调有关意见等。

二、法治税务建设存在问题

2018年法治税务建设总体情况来看,总体向好,但仍存在以下问题:

1.干部职工法治思维法治意识有待进一步提升,依法治税水平需要进一步提高。当前,正值国税地税征管体制改革关键时期,办理业务量增加,税收业务更具复杂性,这就更需要全体税务干部不断强化法治理念,加强税收业务知识的学习,才能更好地适应改革、投身改革、推进改革。  

2.税收执法还需持续规范和优化。当前,正处在机构改革与各税种改革并行推进的关键时期,多项改革同步、多种情况交织、多类压力叠加,需进一步梳理业务流程,更要进一步规范执法,为改革营造良好氛围。

三、下一步工作打算

1.提升依法行政水平。坚持推行权力和责任清单管理,严格落实税务行政许可审批事项办理流程,持续简化办理手续,减轻办税负担。坚持依法行政工作领导小组定期会议及学法,切实提高干部职工法治思维。

2.规范税收执法行为。注重日常税收执法行为的预警监控和考核管理,坚持公开行政许可、行政处罚 “双公示”,推进“双随机、一公开”,有针对性的对行政处罚、行政强制等业务进行规范和指导,有计划有步骤的提高内部执法风险意识,规范税收执法行为。

 

 

                      国家税务总局师宗县税务局    

                          2019年1月10日

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